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匯算清繳的那些事兒—居民企業篇
發表于  2019-03-20     瀏覽:638
神馬是匯算清繳?哪些納稅人要匯算清繳?匯算清繳需要交哪些資料?這些你都知道嗎?今天,上海頂瑞帶大家詳細了解匯算清繳的那些事兒(居民企業篇)。 匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后五個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所..
神馬是匯算清繳?哪些納稅人要匯算清繳?匯算清繳需要交哪些資料?這些你都知道嗎?今天,上海頂瑞帶大家詳細了解匯算清繳的那些事兒(居民企業篇)。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后五個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。


哪些納稅人需要做匯算清繳?
進行企業所得稅匯算清繳:凡在納稅人年度從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,或者盈利或虧損,都需要按照有關規定進行企業所得稅匯算清繳。
其中:實行核定定額征稅企業所得稅的納稅人,不需要做匯算清繳。


匯算清繳需要提交哪些材料?
一、企業所得稅年度納稅申報表及附表;
二、財務報表;
三、備案事項相關資料;
四、總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分之機構的預納稅情況;
五、委托中介機構代理納稅人申報的,應出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機構出具的包括:納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告;
六、涉及關聯方業務往來的,同時需要報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》;
七、主管稅務機關要求報送的其他相關資料。


特殊情況下,如何進行匯算清繳?
一、在納稅年度內預繳稅款少于應繳納稅款的,應在匯算清繳內結清應補繳的企業所得稅稅款。
二、預繳稅款超過應繳納稅款的,主管稅務機關應及時辦理退稅,或經納稅人同意抵繳其下一季度應繳企業所得稅稅款。
三、因有特殊困難,不能再匯算清繳期內補繳企業所得稅款的,應按照有關規定申請延期納稅款。
四、實行跨地區經營匯總納稅企業所得稅的納稅人,由總機構進行匯算清繳,分支機構不進行匯算清繳。
五、經批準實行合并納稅的企業集團,由集團母公司統一辦理匯算企業及其成員企業的企業所得稅匯算清繳。
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